Налоговая проверка в ОАЭ: Я получил уведомление о проверке, что делать?

Если вы получили уведомление о налоговой проверке от Федерального налогового управления, прямой ответ таков: налоговая проверка в ОАЭ — это не обвинение и не штраф, а проверка учётных записей, регулируемая Законом о налоговых процедурах с чёткими сроками и правами. Вас обязаны уведомить не менее чем за десять рабочих дней до начала проверки; вы вправе присутствовать при ней и получать копии каждого изъятого документа; а если она завершится налоговой оценкой или штрафами, у вас есть сорок рабочих дней, чтобы просить о пересмотре оценки или о повторном рассмотрении, затем возражение в Комитете по разрешению налоговых споров, затем суд. Самая большая ошибка — общаться с налоговым инспектором без юриста с первого дня.

В этом руководстве налоговый юрист в Дубае из фирмы AWADH ALMHEIRI LAW FIRM AND LEGAL CONSULTATIONS на практическом языке объясняет, почему в ОАЭ открывают налоговую проверку, каковы ваши права во время проверки, как выносятся налоговая оценка и оценка штрафов, каков пошаговый путь обжалования результата проверки, когда право Управления на проверку погашается давностью и когда добровольное раскрытие до проверки обходится компании дешевле.

Налоговая проверка в ОАЭ: я получил уведомление о проверке — что делать?

Прежде всего нужно понимать, что Управление вправе проводить налоговую проверку любого лица для подтверждения соблюдения Закона о налоговых процедурах и налоговых законов — по НДС, корпоративному налогу или акцизу. Но это право ограничено процедурой: предварительное уведомление, официальное рабочее время, права проверяемого и сроки давности. Кто знает эти ограничения, превращает проверку из угрозы в контролируемый процесс.

• Крупное заявление на возврат НДС или повторяющееся кредитовое сальдо.

• Систематические задержки подачи деклараций или череда добровольных раскрытий.

• Расхождения между выручкой в декларации и данными таможни, банков или поставщиков.

• Отрасль: недвижимость, золото, электронная торговля и свободные зоны находятся под усиленным контролем.

• Жалоба или сообщение от конкурента, клиента или бывшего сотрудника.

Ваши права во время налоговой проверки в ОАЭ

По Федеральному декрету-закону о налоговых процедурах проверяемое лицо обладает правами, от которых нельзя отказаться, и многие компании проигрывают проверку лишь потому, что их не знают:

Шаги действий при налоговой проверке — от уведомления до возражения

Налоговая оценка и оценка штрафов: что вправе наложить Управление?

Управление выносит налоговую оценку для определения подлежащего уплате налога в установленных случаях: непостановка на учёт в срок, неподача декларации, неуплата, подача неверной декларации и недоимка вследствие уклонения. Если фактическую сумму или правильность декларации установить невозможно, Управление вправе вынести расчётную оценку — самое опасное для владельца бизнеса, поскольку расчёт строится на косвенных признаках, а не на книгах. Управление корректирует расчётную оценку при появлении новой информации и уведомляет вас в течение десяти рабочих дней.

Административные штрафы оцениваются отдельно за такие нарушения, как неведение учётных записей, непредставление данных на арабском языке по запросу, задержка постановки на учёт или снятия с учёта и неуведомление Управления об изменениях в налоговом реестре. В предыдущей статье о налоговых штрафах в ОАЭ и о том, как их обжаловать и просить снижения мы описали механизм обжалования и освобождения от этих штрафов.

Давность: когда истекает право Управления на проверку?

Правило таково: Управление не вправе проводить налоговую проверку или выносить налоговую оценку по истечении пяти лет с окончания налогового периода. Исключения важны: если вас уведомили о начале проверки до истечения пяти лет, Управление вправе завершить её в течение четырёх лет с уведомления; если вы подали добровольное раскрытие на пятом году, проверка возможна в течение года с подачи; при уклонении от налогов или отсутствии регистрации срок возрастает до пятнадцати лет. Добровольное раскрытие нельзя подать по истечении пяти лет с окончания налогового периода.

Добровольное раскрытие до проверки: когда оно выгоднее для компании?

Если вы обнаружили ошибку в прошлой декларации до уведомления о проверке, добровольное раскрытие снижает процентный штраф на налоговую разницу до минимума, тогда как ошибка, найденная инспектором, облагается по максимальной ставке. Практическое правило: проверьте декларации по НДС и корпоративному налогу за последние пять лет сейчас и исправьте найденное до прихода уведомления, предварительно сверив своё положение по льготам в статье кто освобождён от корпоративного налога в ОАЭ.

Остерегайтесь влияния проверки на банк: сообщение об уклонении от налогов может привести к заморозке банковских счетов компании, что делает участие юриста необходимым для одновременного ведения уголовного и налогового дел.

Законные сроки, которые нужно помнить

Практические советы налогового юриста в Дубае при открытии проверки

Правовые источники

• Федеральный декрет-закон № 28 от 2022 года о налоговых процедурах.

• Решение Кабинета министров № 74 от 2023 года об исполнительном регламенте Закона о налоговых процедурах.

• Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и бизнеса с изменениями.

• Федеральный декрет-закон № 8 от 2017 года о налоге на добавленную стоимость с изменениями.

• Решение Кабинета министров № 75 от 2023 года об административных штрафах за нарушения, связанные с применением Закона о корпоративном налоге.

• Решение Кабинета министров № 40 от 2017 года об административных штрафах за налоговые нарушения с изменениями.

Часто задаваемые вопросы о налоговой проверке в ОАЭ